美国买房流程篇 | 在美华人的海外资产在美国报税

Ella
华人地产网2018年9月23日语言:简体

中美两国在税务上的差异颇多,普通人本身就对税务了解不多,加上美国的税务繁琐就更为陌生了,很多华人就会在税务的申报上出现麻烦。尤其是在海外资产方面的报税上,人们对于海外资产的界定上本身就比较模糊。针对这一问题,本文将就华人的海外资产在美国报税相关的问题进行详细地阐述。

哪些人需要报税?

从纳税角度,在美国的人被划为居民和非居民。如果您被划定为居民,那么你在全球的收入都需要在美国纳税,而非居民则只需要针对在美国的收入进行税费的缴纳。

  • 纳税居民和非纳税居民的区分主要根据以下三点:

√  是否属于美国公民

√ 是否拥有美国绿卡

√ 是否在美国居住超过183天同时又与美国的关系更为紧密(183天的算法为今年在美国居住的天数(大于31天)+去年在美国居住的天数的1/3+前年在美国居住天数的1/6)。这一部分主要包括持有学生签证、旅游签证或者其他非移民签证短期入境的中国人。

一旦三者满足其一即属于纳税居民。

  • 除此之外,针对中国公民,还有三条免税条约:

√  访问学者和交换学者的收入可以免税三年;

√  奖学金和用以维持学习、研究和实习的国外收入。

需要申报的海外资产有哪些?

需要申报:

海外资产如果都能产生利润,不管是“海外金融机构管理”的资产还是“非海外金融机构管理”的资产,都需要向机构申报。

这些资产包括:

√  银行存款;

√ 有价证券;

√ 公司股份;

√  退休金;

√  私人放贷以及其他形式的资产。

不需要申报:

√  由美国信托基金所管理的海外公司股份;

√ 单纯是用于居住或是限制,在不产生收益的情况下的海外房地产

如果您是新移民,普遍建议在刚登陆美国的第一年就把海外资产进行申报,理由是原有的资产是不需要交税的。

▲ 是否会出现需要在中国和美国都交税的状况?

实际上,中美两国之间已经签署有避免双重征税的协议,你如果在中国交过税了,你只需要在美国补上税差即可了。倘若你在第一年,没有及时申报海外资产,那么你之后再去申报就很有可能会被当做收入征税。如果你错过了第一年的申报,你可以参加自首计划,可以最大限度减少你的损失,它能够将罚金从50%降低到5%。而第一年的免税政策也给大家带来了侥幸心理,有人接此虚报自己的海外资产以减少税务,但是要说的是这很有可能会引来国税局的查账。而美国十分注重信用问题,倘若被查出来虚报,那么会面临高额的罚款。你的平日生活状况与质量、已经交易记录或者是银行存款利息变动都能如实反映你的经济实力,因此,千万不要挑战国税局的能力。

关于资产赠予。一个是真的赠予来源,那么自然是合法的。若是将自己的钱假放在亲友那里再以赠予的形式给自己也会引起国税局的怀疑。因此,在美国,千万不要想着投机取巧。

海外资产的报税类别?

在这里,我们将申报分为两类:

▲   第一类是“举报责任”,这是一种不一定需要付税的申报类别;

▲   第二类则是具有“付税义务”的申报。

举报责任

举报责任的目的是理清你所拥有的海外资产,是否在取得绿卡以前你就已经拥有了资产,或者说是纳税人在之前用已经付过税的“税后所得”去购置的资产,抑或是赠与继承等等,都需要申报,但是不一定都需要付税。

付税义务

这一类的申报是需要付税的,你还需要缴交利息和罚款。

▲  如何报税?

首先需要领取报税表格,一般在邮局、银行等场所可以免费获取,也可以向国税局电话索取。除此之外,国税局还会提供介绍报税要点的小册子,其中有两本十分有用,分别是《外国人报税指南》和《美国税收条约》。

而税收的计算,其实就是将你一年的收入汇总,如何减去不需要交税的收入,剩余的便是要缴纳的收入了。具体哪些项目需要缴纳哪些不用都可以在国税局的纳税表中查询到。而税率不是固定数值,是一个阶梯函数,一般来说随需要缴纳的收入的增加而增加。

如果你想要利用好报税的技巧来减少缴纳的税费,那么你可以参考一些专门介绍合法少缴纳税费的书,或者是咨询相关专业的报税公司。常见的方法包括:把存款存入免税的共同基金账户中,那么你的利息可以免税,房地产贷款利息也可以免税,普通的退休基金也可以推迟缴税。

报税时,税表上的注意事项和有关规定一定不能掉以轻心。也要记得将所有的表格和文件保留有复印件,以备国税局的缉查。

新移民报税注意点有哪些?

新移民第一天登录的日期就是绿卡签发的日期,你需要在次年的4月15日之前报前一年的税。

新移民报税的内容:

√  收入的申报;

√ 海外银行账户和海外金融资产的申报,美国本土的银行账户不需要申报;

√  如果在企业内的股份达到了10%,企业的财务报表,也就是资产负债表和损益表也要对美国政府申报。

预缴税

成为税务居民后最容易犯的一个错误就是没有缴纳预缴税。大家都认为今年成为了税务居民,那么只要在次年的4月15日之前报税就可以了,但是往往去报税的时候要交罚金。正确的做法是,成为税务居民之后,每个季度都应该要报税,这样一年下来就没有罚金了。

避税方法

√  有条件的话可以选择贷款买房,贷款的利息可以帮助抵税。

√ 长期的贷款投资,可以获得一个优惠的税率。

√ 购买终身的人寿保险,在美国人寿保险的增值不需要缴纳所得税。

关于美国海外资产报税的学问可以说是博大精深了,很多问题也可以咨询有经验的人,或是询问经历过的人,以减少犯错的可能性。当然,多浏览相关书籍和新闻报道也是十分有帮助的。

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