美国税改新鲜出炉,遗产税被取消,移美华人重大利好,美国或成全球富豪聚集地

地产君
华人地产网2019年11月28日语言:简体

移美华人重大利好!

美国税改框架新鲜出炉,

特朗普提出取消遗产税!

华人房产可以完全留给下一代,

美国富豪成最大受益者。

近日,美国政府公布了万众期待的税改框架。 

此次税改的四大基本原则: 

①让税收方案简单公平易懂 

②让美国工薪阶层少缴税 

③吸引全球劳动力来美就业 

④海外企业利润汇回 

其中最受关注的一条是:特朗普提出取消遗产税。市场对该方案报以积极的回应,多数认为其大概率会落实。 

今天地产君带大家来看一下此次税改的主要内容。

税改主要内容
具体的税改方案分为个税改革企业税改革两方面,重点如下: 

01 个税

  • 将个人所得税等级从7个减少至3个,12%, 25%还有35%,但没有提到具体的划分收入水平。 
  • 个税起征点上调至12000美元(原来是6350美元),家庭免税起征点上调至24000美元(原来是12700美元)。
  • 减少州税和地方税抵扣,仅保留房贷利息和慈善捐款抵扣。 
  • 取消遗产税(遗产超过549万美金)。

02企业税

  • 企业税上限从35%下调至20%。
  • 非法人企业税率从最高的39.6%下调至25%。 
  • 取消部分企业抵税,资本开支可以在未来5年费用化。 
  • 海外企业利润留存将会一次性征税,可分多年缴清,最终税率可能定在10%。 

无论是从个人还是企业,税率的减少对于生活、工作和移民都是极大的利好,也因此带动了美元指数和美股的快速上涨,目前美元指数已经突破93,刷新了8月中旬以来的最高点,三大美股股指纷纷上涨,罗素2000指数涨幅高达1.92%,为去年11月中旬以来最大单日涨幅,10年期美债收益率延续了美联储议息会议后的涨势,突破2.3%的近两月高位。 

遗产税的取消对于移民美国的富豪来说显然是一个利好消息,尤其是华人。在华人的传统观念里,还是比较倾向于将房产留给后代,而美国之前高额的遗产税,让很多华人无法将房产留给子女,若此次税改能够实施,投资美国房产利好变得显著,而美国的房产升值也将变得势在必行。 

遗产税与赠与税

那么什么叫遗产税?

遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税。征收遗产税的初衷,是为了通过对遗产和赠与财产的调节,防止贫富过分悬殊。

遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象,向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。理论上讲,遗产税如果征收得当,对于调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有一定的意义。

遗产税常和赠与税联系在一起设立和征收。

美国征收遗产税的历史可以追溯到1797年,一直以来,高额的遗产税都是大家关心的问题,我们来看看美国之前对于遗产税和赠与税的规定。

01一般规定

美国税务居民的年赠与减免额度在2017年是$14,000,夫妇两个人就是$28,000。 

只是赠与者报税,被赠与者是不需要要报税的。

如果当年您赠与任何人低于$14000, 即使赠与了100个人,也不需要申报,更不需要缴税。

除了年赠与额度$14,000以外,每个人一生会有$5,490,000的遗产税减免额度,夫妻双方就是双倍。

就是说如果你当年赠与一个$30,000, 其中$14,000会算入您当年赠与税的免税额度,剩下的$16,000会累计记入您$5,490,000遗产税的免税额度。这个数据是2017年的,这里是只对美国税务居民来说的。

注意:如果是美国非税务居民,则为6万美元遗产税免税额度。

02非现金转让

如果只是现金赠与与继承,程序还比较简单。复杂的是实物赠与与继承,这里就涉及到一个税基的问题。

例如房产赠与与继承,如果你赠与房产给子女,子女拿到房产的税基就是你的税基,或者是购买时的价格,或者出租房产为经过折旧后的税基。

另一种方案,如果您的子女继承了房产,则他(她)的税基则为继承日的市场价格(Fair Market Value)。这样,多年持有房产的增值部分则免于资本利得税(capital gain tax) 了。

举例说明一下,金女士拥有一套出租房产,购买价 $500,000, 多年折旧$250,000,她的房产税基为 $250,000。如果她赠与子女,子女拥有房产的税基则是金女士的税基$250,000。

如果子女以$600,000卖出,则$350,000 面临资本利得税。($600,000-$250,000 = $350,000 )

这种情况,子女需要交7万美元的capital gain tax。$350,000X 20%(Long term captial gain tax rate)= $70,000

另一种情况,如果子女在金女士去世后继承,如果当时的市场价为500,000,子女继承房产的税基为500,000, 子女以市场价卖出,则不需要付capital gain tax,这里就省下了50,000美元的税。

现在取消遗产税,也就意味着财产可以完完全全地留给下一代,这很有可能会在全球再次掀起一阵移民风潮,有移民意向的你,可以赶快行动起来了。