美国买房篇 | 美国实行新税改后,华人的纳税申报将会有何不同?

Ella
华人地产网2018年10月28日语言:简体

2017年12月下旬,美国国会通过了30多年来最大的税收改革法案。几乎每个纳税人都会受到这些变化的影响,许多企业也会如此。接下来我们总结了2018年联邦税法的改革之处,并与2017年的税法进行了一些比较,帮助你更清晰全面地了解税改带来的影响。

税率调整情况

在美国买房的华人,作为纳税人仍然有7个联邦税级(与2017年相同),但与2017年相比,大多数纳税人将获得较低的税率。然而,少部分人的税率将会有所攀升,具体情况让地产君为大家细细道来。

例如,假设一个申报者的应税收入为5万美元,在2018年,他要缴纳的税率将比2017年的税率(22%对25%)降低3%;另外一个申报者的应税收入为25万美元,他要缴纳的税率则会有 2%的增长(35%对33%)。

请记住:这些表格只是为了便于比较,因为计算纳税人2018年的实际税单,远比简单地乘以税率百分比要来的复杂得多


标准扣除

2018年标准扣除额几乎是2017年的两倍:

逐项扣除

在新的税收改革法案中,逐项扣除没有取消。但在州和地方的税收扣除中,标准扣除额度的上限大幅增加,这意味着纳税人在2018纳税年度,采取逐项扣除的概率极大地降低

此外,某些逐项扣除的规则将在2018年发生变化,还有一些规则将被暂停:

  • 州、地方、财产和销售税(SALT)扣税-已更改
  • 按揭利息和房屋净值贷款-已更改
  • 捐款——已更改
  • 其他扣款须遵守2%的限额-暂停
  • 个人伤亡和盗窃损失-暂停(有例外)

 个人和受抚养豁免

儿童税收抵免

除了2017年信贷额度翻倍外,收入逐步淘汰门槛也有所增加,这意味着更多家庭将有资格在2018年获得全额信贷。

家庭税收抵免

由于到2025年前,非儿童受抚养人以及不符合儿童税收抵免条件的受抚养儿童的免税额将被取消,因此,他们可以享受新的每人500美元的其他受抚养人免税额。

新的20%业务扣除

自营职业者,独资企业以及有限责任公司,合伙企业和S型公司的所有者可以通过这一新的扣除额,来减免高达20%的合法营业收入抵免

一般来说,应税收入低于157,500美元的个人(如果共同提交,则为315,000美元)可以对其合法的商业收入或应税收入减去资本收益(以较低者为准)获得20%的全额扣除。纳税人不需要逐项列出扣除项以获得此扣除。

在较高收入水平上计算扣除额则会很复杂,将会取决于总应税收入和业务分类。

州,地方,财产和销售税(SALT)扣除

根据新的税法,SALT扣除的上限为10,000美元(如果已经单独申请,则为5,000美元)。在此之前,没有上限。纳税人必须逐项列出以获得此扣除 - 该部分没有改变。

这个假设的例子说明了不同之处:

抵押贷款利息和房屋净值贷款

大多数房主不会受到抵押贷款利率上限的影响,但2018年扣除房屋净值贷款和信贷额度利息的条件更具限制性。

负担得起的医疗法案罚款(2018年没有变化)

2018年是“平价医疗法案”罚款仍然生效的最后一个纳税年度。

对于2016年、2017年和2018年的纳税年度,罚款金额是你应税家庭收入的2.5%,或每名未参保的成年人/未满18岁的孩子的695美元/347.50美元(最高可达2 085美元)。

杂项扣除额受2%的限制

虽然到2018年该扣税不再有效,但大多数纳税人不会错过这一机会,因为条件是相当严格的。(这并不影响企业主和个体承包人,他们可以继续扣除这些费用作为业务费用。)

替代最低税(AMT)

AMT依然存在,但受影响的申报者数量应在2018年大幅下降——据一些专家称超过95%——由于更高的豁免和逐步取消门槛

儿童税收

赡养费(2018年没有变化)

如果离婚或分居在2019年以前正式生效,你仍然可以扣除赡养费(配偶抚养费),并且如果你收到赡养费,你必须继续将其作为收入进行报告。

2018年以后离婚和分居的赡养费不再需要纳税或扣除。

出院学生贷款债务

遗产,礼品和发电 - 转运(GST)免税

房地产,礼品和商品及服务税的人均免税额为1118万美元(2017年为590万美元)。

商务餐饮和娱乐

同类交换

根据新税法,同类交易(第1031条)在2018年仅限于房地产。以前,其他类型的财产,如车辆,有资格作为同类的交换。

第179节折旧

根据新税法,第179条扣除金额增加至100万美元(2017年为500,000美元),179项财产的定义已扩大。

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