美国华人隐瞒海外账户!惹上大麻烦!监禁还要罚款!

隐瞒账户,惹大麻烦!

1)7月3日,一名持有美国绿卡的中国公民Lili Bian(边女士),因为隐瞒未报中国境内的金融账户,将面临最高五年监禁的刑事处罚,以及25万美元的民事罚款:

据法庭资料,59岁的Lili Bian(边女士,音译)是中国公民、持美国绿卡,住北卡夏洛特市(Charlotte)。7月3日,边女士在北卡西区联邦法院出庭认罪,承认在2014年内,她没有上报其在中国境内一家名为FungChen Securities的金融机构内超过1万美元的金融帐户,故意向财政部隐瞒申报FBAR(2015年6月30截至申报上年)。

2)无独有偶,2018年,一名美国绿卡持有者将锒铛入狱,面临5年牢狱之灾并承受1400万美元的巨额罚款,原因就是故意隐瞒外国账户:

来自韩国的Kim,1998年获得了美国绿卡,居住在马萨诸塞州,后来在康涅狄格州。1998年前后,Kim前往瑞士开设银行账户,以接收来自香港某个人的转账。在接下来的几年中,Kim又在瑞士信贷、瑞士银行等多家银行开设账户。

2004年,Kim账户资金超过了2,800万美元,但Kim与瑞士的银行工作人员串通,密谋隐瞒美国政府。银行工作人员协助Kim通过在列支敦士登、巴拿马和英属维尔京群岛设立虚假实体;为Kim在美国购房、买珠宝钻石开支票给第三方;为Kim大额提现购买珠宝带回美国提供便利等等行为。

这导致Kim在2000年到2011年期间(即提交1999年至2010年报表),提交了虚假的所得税报表,没有报告他所拥有和控制的外国金融账户资产和产生的收入。Kim被裁定的罪行之一,便是在1999年至2010年度故意不向美国财政部申报FBAR。

俨然,此类典型案例给入籍美国的华人、绿卡身份者等敲响了警钟。

什么是FBAR?你必须知道

所谓FBAR(Report  of Foreign Bank and Financial  Accounts),即外国银行与金融账户报告,是为了防止洗钱,根据美国《银行保密法》(The Bank Secrecy  Act)规定,只要纳税居民在1月1日至12月31日任一时间点拥有或支配海外金融帐户,且加总金额超过1万美元等值金额,必须向美国财政部(而非美国IRS)申报FinCEN 114外国银行和财务账号申报表

申报对象是美国公民、绿卡持有者和在美居留超过183天以上的人,申报项目包括现金,共同基金,股票等流动资产,不仅是美国公民需要申报FBAR,任何在美国或被美国法律制约的以其他任何形式创建或组织的实体比如合伙企业、公司、有限责任公司,以及根据美国法律成立的遗产或信托机构等都需要上报。

实际上,FBAR几乎包括任何类型的外国账户。当然,申报FBAR并不意味着纳税。

隐瞒账户不上报,会怎样?

FBAR需要年度报告,不管是否有收入。依美国法律规定,拒绝申报海外账户者要负民事或刑事责任,或两种处罚同时进行。

1)民事处罚:

未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。如果是疏忽导致,最高罚款500美元;如果是过失违反,每项过失违反最高处罚是1万美元;如果是经常性疏忽违反,额外罚款不超过5万美元;如果是明知而故意申报错误,最高可处10万美元的。如果是故意未申报FBAR或者未留存账户记录,罚款为每年账户最高余额的50%或10万美元,取两者选较高者。

惩罚限于资产的100%,所以,两年或以上没申报,你的海外账户资产就被罚没了。

2)刑事处罚:

对于故意不申报FBAR,或者故意提交虚假的FBAR行为违反31 USC§5322下的刑事处罚,最高可判处10年有期徒刑,处以50万美元的刑事处罚。

同时,FBAR未合规申报也往往牵连着税务申报不合规的问题。涉及与纳税申报有关的可能的刑事指控包括逃税、虚假申报、以及未能提交所得税申报表。对于被判有逃税罪的人最高可被判五年有期徒刑,最高罚款25万美元。对于提交虚假申报,可判处最高达三年的监禁,罚款最高可达25万元。对于未提交报税表的人最高可被判处一年监禁,最高罚款可达10万美元。

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