美国2019财年报税季即将拉开序幕,你准备好了吗?

2019年伊始,美国新一年的报税季也将于1月28日正式拉开帷幕。尽管美国联邦政府已关停超过一个月,但美国国税局(IRS)早已于本月月初召回相关员工,以应对2019财年繁忙报税季的到来。

根据美国法律规定,每一个住在美国、有收入并且符合某些资格规定的人都有责任按照美国税务局的要求参与每年的报税。在此,侨外也特别整理了一些美国报税的必备知识,方便新移民和美国涉税人士快速了解美国报税。

美国的税制是怎样的?

美国税制(tax system in USA)是以所得税为主体的税制体系。美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分,对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法,地方税收由州决定。其中,联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主,此外还有遗产税与赠与税、消费税等。

此外,由于美国采用先行扣税,报税人所得收入的部分(无论是薪资收益,还是投资收益)都会按一定的税率上交给美国联邦政府,这部分税被称为“预扣所得税(Withholding Tax)”。而在大多数情况下,报税的结果往往是美国政府将多收缴的税金退还给报税人,仅有部分报税人因少纳税款而被要求补缴,因此可以说在美国报税的过程,也是一种退税的过程。

哪些人将成为美国的税务居民?

美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。除了美国公民和美国绿卡持有人(根据美国税法,新移民自登陆之日起,即作为绿卡持有者,自动成为美国税务居民),持有工作签证或学生签证的外来居留人员,都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。

其中,外来居留人员指的是于本报税年度在美国居留达183天;或,于本年度在美国居留达31天且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数后累加超过183天(公式:本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6)的人员,包括持有学生签证和短期工作签证的人员。

递交移民申请未获绿卡,仍可能需要报税

值得提醒的是,很多在办理美国移民但尚未获得美国绿卡的投资人以为,只要尚未拿到美国绿卡或不在美国居住,就和美国报税没有干系。其实不然。即使不是美国税务居民,只要在美国有参与投资获得收入,就需要向美国税务局(IRS)进行申报。

因此,对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言,虽然尚未拿到绿卡,但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目有所属的收益,即有了美国境内的收入,因此仍需要以外国人的身份并通过EB-5项目的K-1审计表格进行税务申报。

美国税务申报涉及哪些范围?

美国实行全球税务申报,因此需要申报全球范围内的收入,具体如下:

(1)美国境内:主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5 移民项目收益等;

(2)美国境外:主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等。

(3)美国以外的海外特定金融资产:现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。

新移民需何时开始报税?

根据美国税法规定,新移民在登陆后,第一次报税的时间是在成为美国税务居民后的次年。具体视新移民登陆的时间而定。例如,如果新移民在2018年12月31日或之前一年内登陆,那么他需要在2019年报税季截止日期之前报税;如果2019年1月1日或之后一年内登陆,第一次报税时间为2020年报税截止日期之前。

由于2019年的报税截止日期为4月15日(缅因州和马萨诸塞州居民因假日冲突可延长到4月17日),因此涉税居民应务必在此日期之前递交个人所得税表或延期申请表。

专家表示,美国实施全球征税且政府执行力度较强,但往往有不少非税务专业人士在拿到美国绿卡时还不清楚美国税制规定,等到必须缴纳各种税款时才明白这身份所附带的义务。因此建议意向移民美国的家庭在进行移民美国规划的同时,也要在专业人士的指导下提前进行相关的税务规划,以达到更好的节税效果。

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