美国保险是真的能免税吗?

经常听到大家说保险免税,

到底免的什么税?

什么条件下免税?

外国人购买美国寿险免税吗?

本文将解析美国保险相关的税务,

嗯,有点复杂,亲准备好了吗?

寿险税收的相关因素

美国寿险确实在税务方面可以享有很多好处,但是并不是简单的一概而论所有的保单是免税的,还有就是您手里的保单是不是免税的。事实上实现保单的免税,需要专业的方案设计和规划,且满足美国国税局对寿险的严格定义。

很多保险经纪人把复杂的税务问题一带而过,不懂或不愿意做详细的解释,或者笼统的说都免税,结果导致客户若干年后发现手里的保单并不是自己想要的。所以理财必须先弄明白税,如果不懂税,将来会吃大亏。本文介绍的寿险税务希望对大家有所帮助。

我们谈论税寿险务时,会涉及到以下几个因素:

  • 明确征税对象是身故理赔金还是现金价值?
  • 寿险保单持有人的身份是美国本地人还是外国人?

明确以上因素和发生的情况后,来确定是按遗产税、收入所得税等核定,通过合理的方案设计有效的免税。

身故理赔金的税收

保单的身故理赔旨在将财富传承给下一代,或者在生活中发生变故时,给家人带来保障以及维持生活的经济来源。我们根据寿险保单持有人的身份来讨论下。保单持有人是外国人:身故理赔金完全免税!

外国人持有美国人寿保险的身故理赔金不算遗产税。因为人寿保险在美国的税法定义项属于美国境内的无形资产,而对于这个外国人就是没有美国身份的人来讲,只有美国境内的有形资产是要列入美国遗产税的计算。所以对于外国人来讲,比较简单,保单的身故理赔金是彻彻底底免税的,什么税都没有!

因此,美国寿险是实现财富传承的利器,加上美国健全的法制,备受全球高净值人士的青睐。保单持有人是美国人:身故理赔金可以实现免税!2018年税改后,有美国身份的人每个人有1118万美元的免遗产税额度(每年根据通胀浮动),所以身故理赔金是否算遗产税,取决于保单持有人名下总共有多少资产!

如果保单持有人名下的遗产总和低于1118万美元,将没有遗产税;如果超过了1118万美金,那么超出的部分就会产生遗产税,最高可达40%,听上去有点吓人,但是我们如果将寿险与其它工具结合起来。

比如设立不可撤销寿险信托,就可以轻松实现将身故理赔金免遗产税,同时对于受益人来说,保单的身故理赔金没有收入税。所以对于高净值客户群体来说,利用寿险进行财富规划和传承是不可或缺的一部分。

保单现金值的税收

随着时代的变迁,很多投保人的需求发生了变化,不仅仅是考虑身后的理赔,还考虑充分利用保险为家庭规划教育金、退休金,活着自己能用,身故后再把剩余部分传承给孩子,这时就会考虑有现金值的保险产品。

保单现金值,通俗的讲是账户里存的钱,每年有收益进来递增,与身故理赔金是相互制约影响的两个因素。那么既然是存的钱,如何提取出来呢?

借贷方式实现逐年提现,免税!

我们经常听到的从寿险保单提取教育金或退休金,其实并不是有专门的这样的教育金保险或者退休金保险,只是我们从保单里提取现金值而异,更没有所谓的专款专用,您取出钱来可以做任何用途!

这里的“取”,确切的说是贷款,贷款就有利息。如果保单的收益大于保险的成本和借贷的利息,保单的收益还会增加,保单持续有效,提取的现金免税,最后的身故理赔金按照遗产传承给受益人!

但是如果提现过多,入不敷出,保单不能维持到受保人身故,那么得到的收益将会被征收入税。这也是最最需要投保人注意的地方,所以在设计保险方案时需特别注意,找专业且负责任的经纪沟通,而不是被夸大的演示方案所蒙蔽。

低于投入保费的直接支取,免税!

支取(Withdraw)是直接减少了账户的现金值和身故理赔金,低于投入保费是免税的!但是支取前需要谨慎的演示方案,避免保单会变成投资型保单。

美国寿险的定义

看了以上分析,美国寿险确实有很多税务方面的好处,是传承财富的绝佳工具。但是需要注意的是,美国国税局对享有如此免税优惠的寿险,是有明确且严格的定义的。根据税法7702条,需要满足2个计算测试中的1个:

CVAT现金价值累计测试

规定了现金值和身故理赔金的关系,也就是说,如果有$1的现金值,应该对应最小身故理赔金。这个要求规定了保单不能只追求最大化的积累现金值,而没有相对应额度的身故理赔金。

GPT基准保费和现金价值通道测试

GPT基准保费测试是限制付的保费额度,不能超过趸交一次性保费或者基准保费的总和。现金价值通道测试是规定身故理赔金应该超过现金价值的一定倍数,强调保单的保障功能。在此基础上,保单还需要满足7年支付测试。

1988年出台的7年支付测试(7-Pay test),更是限制了投保人购买寿险保单时7年内可支付的最高额度,以此来限制短期投入大量资金的行为。如果投入保费过高,超过来7年支付测试,称为MEC保单,保单将无法享受到优惠的税务政策,从保单贷款提现或者支取都需要征收入税,在59.5岁之前提现需要再交10%的罚金。

这里顺带提下香港储蓄型保险,产品可以概括为“重储蓄轻人寿”,拿来与以上要求对比下,不难发现,该类产品不满足美国对寿险的定义,属于投资性理财产品,那么问题就来了,如果香港保单持有人的身份是美国人或者将来移民美国的人,将来极大可能面临高额的税赋问题。

美国寿险的优势

看了这么多关于税务的规定,大家也许会觉得美国寿险很麻烦呀,还要不要买呀?事实上,正是因为有完善的法规体系,金融业才能更好更健康的发展,保证长远的经济效益。更何况美国寿险有绝对的优势所在。

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