新税法下,遗产规划要怎么做?

遗产税是什么?什么情况才要交遗产税?

在人过世后,他生前的所有财产包括房子,物业,股票,公司,共同基金,退休帐户,银行帐户,收藏品等等,经过法庭认证程序(probate)精算财产总值,若超过一定数额,该超额部分需缴交遗产税; 而不用交遗产税的那部分为遗产免税额。

特朗普通过税改法案后,2019年个人遗产免税额是1140万美元,夫妻遗产免税额是2280万美元。而在征收遗产税上,美国公民和永久居民的全球资产都会被计算在内。不管住在哪裡,只要身份上定义为公民或永久居民,全球所有财产都要课税。

如果是非永久居民,只有在美国的财产才要课税。美国公民都享有各种遗产免税额和年度赠与豁免; 而持有绿卡人士需在报税年度逗留美国超过31天,并与过去两年在美共逗留180天才符合豁免资格。

赠与税是什么?

2019年国务局IRS税法规定,每个人一年最多可以给他人赠与价值少于/等于15000美元的财物。这个是所谓的年度赠与豁免(Annual Gift exclusion),而且不需要交赠与税。你可以每年为超过赠与额的部分交赠与税,也可以累积起来以后再交。

因为美国税法还有一条规定2019年每人一生有总共1140万美元的生前赠与额,每年超过年底赠与豁免的部分相加,如果你一生的赠与额没有达到1140万,你就没有赠与税。如果超过了,则要交赠与税,最高税率为40%。

如果一方是公民,另一方还是永久居民,则分两种情况:

如果去世的一方是绿卡,健在的一方是公民,则去世一方的依然拥有无限婚姻扣减,全部转给健在的公民配偶,不用马上交遗产税。

如果去世的一方是公民,健在的一方是绿卡,则公民一方名下的财产在扣除遗产免税额后必须马上交遗产税,绿卡配偶在拿到遗产之前就要被美国国税局拿掉一大笔。

如果既不是绿卡也不是公民,而是非永久居民,其在美国又有不少财产,一旦过世其在美国的财产只有6万元的遗产免税额,超过的部分要交遗产税。

在年度赠与豁免方面,如果夫妻双方都是公民,则每年互相赠与没有限额,多大都可以,但如果配偶不是公民,只是绿卡或绿卡都没有,则法律规定公民只可以赠与非公民配偶每年最多$ 155,000 ,超过的部分就要交赠与税。

美国人如何作好遗产规划?

遗产税和赠与税是美国最不得人心的一个税种,特朗普政府一直要废掉这个税种,鉴于废除往往无功而返,只能把免税额度增加。遗产税和赠与税在美国已经有上百年的历史,聪明的美国人都会採取合法的方式将财产转让给子女,不需被国税局缴纳大额遗产税或是赠与税。对于“小门小户”人家,最常用的方式就是利用每年赠与豁免额给儿女留钱。

按照税法2019年每个人每年可向任何人赠与15000美元,在这个额度以下任何的财产赠与都无需缴纳赠与税。如果一对夫妻有3个未成年孩子,每一个孩子夫妻两人一年可以赠与30000美元,3个孩子就可以赠与90, 000美元而不必缴税。不用多,10年下来父母转让给孩子的财产可以达到900, 000美元,这可不是一个小数目。

而且这些钱用来投资,投资所得和本金则都属于孩子的财产,赚多少钱都名正言顺的落入孩子的腰包而无需缴纳赠与税。非美国人在生前可免税转移如货币和股票等无形资产, 但在美国若持有有形资产的话,只能使用15000美元年度赠与额转移资产。特别要注意的是, 在去世后只能有六万美元的减免额度。

美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险,既可以为自己买也可以为后代买,而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元,如果买下一份百万美元理赔的人寿保险,这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。

而且人寿保险的理赔受益人不用缴纳所得税,若理赔金额在百万美元以下,受益人也不用缴纳遗产税。为子女购买永久人寿保险是美国人将财产转移给后代较常见的做法,孩子小保费自然低,这样的投资效果好。

保险公司一般是在投保时对投保人做身体检查,为孩子买人寿保险等于使孩子有了终身可保性,而且以后孩子身体不好,保险公司也无法取消其保险而且也不能涨保费。父母为子女买人寿保险,孩子不用出钱,父母将自己的财产无形中转移到孩子身上,而且即使以后留下其他遗产,有一部分财产已事先转移,这样自然也降低了遗产总额,从而降低遗产税。

美国的税法十分复杂,对于想要移民,或者已经移民美国的朋友们来说,了解如何进行税务规划,尤其是赠与税和遗产税的规划,是非常重要的。隻有合理地利用财务以及税务规划,才能让家人没有后顾之忧,更好地做到资产的配置和传承。

美国公民配偶,在财产转上应该注意什么地方呢?

美国公民配偶之间转让财产不用缴纳遗产税,而到父母双双去世,继承财产的子女还可以享受到父母两个人的遗产豁免额。比如说一个家庭丈夫2016年去世,他留下1500万美元财产给妻子,妻子照单全收,不用交一分钱的遗产税。当这位妻子在2017年去世时,她要把1500万美元的财产留给儿子,而继承财产的儿女就面临缴纳遗产税的问题。

按照2016年和2017年的遗产税豁免额,一个人的遗产豁免额分别为545万和549万美元,虽然这位继承人的父亲过世没有给他留下遗产,但其父亲留下遗产豁免额可以传给孩子的母亲,当继承人父母都过世后,继承的1500万美元财产就有了1094万美元的豁免额,因此这位继承人需要纳税的遗产为406万美元。

如果超过了年度赠与豁免怎么办?

由于遗产免税额,其额度是和赠与额共用的。你用掉多少死后就从你的遗产免税额中扣掉多少。当然,如果你每年都为超额的部分交了赠与税,那就不会影响你死后的遗产免税额。2018年的遗产免税额是1120万,如果你生前超额赠与出100万,那么去世时你的遗产免税额还剩下1020万。

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