投资美国前需要了解哪些税务常识?

在世界经济论坛公布的《2018年全球竞争力报告》中,美国以85.6的成绩(满分100分)摘得整体最佳表现桂冠,自2007-2009年金融危机以来再次成为全球最具竞争力经济体。越来越多企业选择投资美国市场,但都不可避免地会涉及税务问题。本文中主要为您简单介绍美国相关税务常识。

中美税务体系的不同之处

美国的税收是综合各项收入的基础上征收的所得税。同时对于财产转让,美国国税局也相应征收不同的“转让税”,包含赠与税、遗产税等。 税法也施加给美国税务居民非常繁重的申报义务,对于违反申报义务的情况有相应非常严苛的惩罚。

收入所得(Taxable 需要报税)

工资收入、投资收益(已实现)、银行利息、分红、出租所得等。

资产财产(Disclosure 需要申报)

房产、银行账户、股票、基金、理财产品、证券等。

可申请外国税收抵免

美国政府虽然是全球征税,但是不双重征。收入的部分已在另一国交税,则可减免部分或者全部在美国应缴税额。

外国公司利润如何申报

公司如果没有通过派息获得无需报税;如果拥有超过10%的公司股份,需要做申报。

美国的税制体系

美国现行税制体系与联邦制相适应,由联邦、州和地方三级构成。美国联邦税以个人所得税和公司所得税为其主要收入来源,州税以销售与使用为其主要收入来源,地方税以财产税为其主要收入来源。

美国的全球征税制度

收入 VS 资产 

会误以为是对全球资产进行征税。在美国国税局的眼中,收入与资产是两个不同的概念。税收针对的是个人收入,而不是个人资产。

收入:工作收入,投资获得的利息、分红、和资本利得等;

资产:房地产、土地、金融资产、公司股份、无形资产、天然资源和艺术收藏品等。

外国(海外)收入抵免

美国全球征税的原则:美国政府虽然是全球征税,但是不会双重课征。也即是美国的税务居民海外收入的部分已经在另一个国家缴税,则可用于减免在美国应缴纳税额。

同时也并不是所有的海外收入都需要缴税。如果是绿卡持有人或者是公民,这一个税务年度长期在海外工作生活(在美国的天数不超过30天),那么美国针对海外收入有最高10万美金的免税额。

海外收入的免税额必须是主动收入,比如工资销售佣金这类劳动所得,不包含公司分红,银行利息或者是投资回报,也不包括社会福利金,退休金,年金等。 如何计算海外收入免税额是一个比较复杂的问题,建议您根据自身情况咨询专业注册会计师。

中国公司利润如何申报纳税?

美国全球征税制度针对的是个人收入,您持有股份的公司则是另外一个实体。 如果公司利润没有通过分红派息的方式分配给税务居民,则原则上这部分未分配利润无需缴税。但根据持有公司股份的比例,超过股份10%则需要申报海外公司的财务报表。

如何判断自己是不是美国税务居民

美国税务居民指的是美国公民或者美国所得税意义上的居住者。美国税务居民分为以下三类:美国公民、中国公民有美国绿卡、中国公民(通过居住测试,在美停留超过183天)。183天居住测试的计算方法是:

今年在美国天数(至少31天)+ 去年在美国天数的1/3 + 前一年在美国天数的1/6。超过183天则判定为美国税务居民。除此之外即便不是美国税务居民,如果有在美国的收入,例如投资房产的租金收入,投资移民的利息收入,从收到K-1表格开始,这些原则上都需要报税。

美国公司需要注意哪些税务问题

自美国进行税制调整后,税制越来越人性化以及规范化,很多调整大受创业者以及企业主的欢迎,赴美投资与创业迎来了新一波的热潮。 注册美国公司,总的来讲您需要关注几大税率:联邦税、州税(比重较大的销售税及所得税)、地方税,这些搞清楚了您就可以放心地注册公司了!

值得注意的是:不同公司类型对应的联邦税是不一样,因此要选择适合的公司类型。不同州实施的税收政策也是不一样,选择适合的州注册美国公司更方便企业进行税务规划。 对于已经注册美国公司的企业。

有个赞,你不点一下吗?
用户评论
官方微信订阅号
官方微信小程序
联系我们
语言: